Glossar · Steuern

Kleinunternehmerregelung

Auch: Kleinunternehmer

Kurz gesagt

Nach der Kleinunternehmerregelung sind die Umsätze eines Unternehmers umsatzsteuerfrei, wenn sein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet. Sie gilt unabhängig von der Rechtsform.

Kleinunternehmerregelung einfach erklärt

Die Grenzen gelten in dieser Höhe seit 2025 (§ 19 Abs. 1 UStG). Wer die Regelung nutzt, weist auf Rechnungen keine Umsatzsteuer aus und kann keine Vorsteuer abziehen. Die Entscheidung triffst Du im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Verzichten kannst Du, etwa wenn Du viel investierst und die Vorsteuer ziehen willst; der Verzicht bindet Dich mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG). Auch GbR, UG und GmbH können Kleinunternehmer sein. Mit Haftung, Gewerbeanmeldung oder Buchführungspflicht hat die Grenze nichts zu tun, sie betrifft nur die Umsatzsteuer.

Rechtsgrundlage§ 19 UStG

Passende Leistung

Einzelunternehmen gründen

259 €netto zzgl. MwSt. und Kosten der Gewerbeanmeldung

Zur Leistung

Verwandte Begriffe

GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts)Die GbR entsteht, sobald sich mindestens zwei Personen vertraglich verpflichten, einen gemeinsamen Zweck zu fördern, ohne Notar, Register oder Mindestkapital. Für ihre Schulden haften alle Gesellschafter persönlich, unbeschränkt und als Gesamtschuldner.GewerbeanmeldungWer den selbstständigen Betrieb eines Gewerbes beginnt, muss das der zuständigen Behörde, meist dem Gewerbeamt der Gemeinde, gleichzeitig anzeigen. Das gilt für Einzelunternehmer ebenso wie für GbR, OHG, KG, GmbH und UG, nicht aber für Freiberufler.GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)Die GmbH ist eine Kapitalgesellschaft und juristische Person, die eine oder mehrere Personen mit mindestens 25.000 € Stammkapital gründen. Sobald sie im Handelsregister eingetragen ist, haftet für ihre Schulden grundsätzlich nur das Gesellschaftsvermögen.UG (haftungsbeschränkt)Die UG (haftungsbeschränkt) ist keine eigene Rechtsform, sondern eine GmbH mit weniger als 25.000 € Stammkapital, rechnerisch ab 1 €, das vor der Anmeldung voll in Geld eingezahlt sein muss. Dafür muss sie jedes Jahr ein Viertel ihres Jahresüberschusses in eine Rücklage stellen.EröffnungsbilanzDie Eröffnungsbilanz stellt zu Beginn des Handelsgewerbes Vermögen und Schulden des Unternehmens gegenüber. Aufstellen muss sie grundsätzlich jeder Kaufmann, also auch jede GmbH und UG.GewinnausschüttungBei einer Gewinnausschüttung zahlt eine Kapitalgesellschaft ihren Gewinn ganz oder teilweise an die Gesellschafter aus, Grundlage ist ein Beschluss über die Ergebnisverwendung. Privatpersonen zahlen darauf 25 % Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

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