Kurz gesagt
Eine Abfindung musst Du voll versteuern, Sozialversicherungsbeiträge fallen in der Regel nicht an. Fließt sie Dir in einem Kalenderjahr zu und erhältst Du dadurch mehr, als Du ohne die Trennung verdient hättest, kann die Fünftelregelung nach § 34 EStG die Steuer senken. Seit 2025 berücksichtigt der Arbeitgeber sie nicht mehr beim Lohnsteuerabzug, den Vorteil bekommst Du erst über Deine Steuererklärung.
Das Wichtigste in Kürze
- Die Abfindung ist Arbeitslohn im steuerlichen Sinn: Einkommensteuer, gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer fallen an. Einen Steuerfreibetrag für Abfindungen gibt es nicht mehr.
- Die Fünftelregelung mildert die Progression. Sie bringt am meisten bei mittleren Einkommen und großen Abfindungen, bei hohen Einkommen oft nichts.
- Voraussetzung ist in aller Regel, dass die Abfindung in einem einzigen Kalenderjahr ausgezahlt wird. Teilzahlungen über mehrere Jahre können den Vorteil kosten.
- Wann die Abfindung fällig wird und was neben ihr gezahlt wird, legst Du im Aufhebungsvertrag oder Vergleich fest. Das ist eine arbeitsrechtliche Frage, die sich steuerlich auswirkt.
- Recht 24/7 prüft Vertrag, Höhe und Auszahlungszeitpunkt arbeitsrechtlich für 169 € Festpreis, brutto inkl. MwSt. Deine persönliche Steuerberechnung übernimmt ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein.
Inhalt
- Muss ich eine Abfindung versteuern?
- Mit wieviel Prozent wird eine Abfindung versteuert?
- Die Fünftelregelung einfach erklärt
- Was hat sich seit 2025 geändert?
- Was bleibt netto? Beispieltabelle
- Steuern sparen: Was Du im Aufhebungsvertrag oder Vergleich regeln solltest
- Abfindung in der Steuererklärung angeben
- Abfindung und Arbeitslosengeld
- Häufige Fragen
Muss ich eine Abfindung versteuern?
Ja. Steuerlich ist eine Abfindung eine Entschädigung für entgangene oder entgehende Einnahmen (§ 24 Nr. 1 Buchst. a EStG) und gehört zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Dein Arbeitgeber behält bei der Auszahlung Lohnsteuer ein, gegebenenfalls auch Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Der Solidaritätszuschlag fällt nur an, wenn Deine Einkommensteuer eine Freigrenze übersteigt, 2026 bei Einzelveranlagung 20.350 € (§ 3 Abs. 3 SolZG).
Sozialversicherungsbeiträge fallen auf eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes in der Regel nicht an, denn sie ist kein Entgelt für geleistete Arbeit. Anders ist es bei Zahlungen, die nur so heißen, in Wahrheit aber Lohn sind, etwa Gehalt bis zum Ende der Kündigungsfrist oder eine Urlaubsabgeltung.
Manche Kirchen erlassen auf Antrag einen Teil der Kirchensteuer, die auf eine Abfindung entfällt.
Ist eine Abfindung steuerfrei?
Nein. Früher gab es Freibeträge für Abfindungen (§ 3 Nr. 9 EStG a. F.), sie sind aber seit Jahren abgeschafft. Steuerfrei ist heute nur, was Du gezielt in eine betriebliche Altersversorgung einzahlen lässt, und das nur in Grenzen (dazu unten). Ob Du eine "steuerfreie Abfindung" angeboten bekommst, solltest Du deshalb genau hinterfragen.
Mit wieviel Prozent wird eine Abfindung versteuert?
Einen festen Steuersatz für Abfindungen gibt es nicht. Wie viel Steuer anfällt, hängt von Deinem übrigen zu versteuernden Einkommen im Auszahlungsjahr ab, von der Höhe der Abfindung und davon, ob die Fünftelregelung greift. Die Einkommensteuer steigt mit dem Einkommen von 0 % (bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € im Jahr 2026) bis zum Spitzensteuersatz von 45 % (§ 32a Abs. 1 EStG). Mehr als 45 % Einkommensteuer kann auf keinen Euro der Abfindung entfallen, dazu können Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer kommen.
In der vereinfachten Beispieltabelle weiter unten (ledig, Grundtarif 2026, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) liegt die Einkommensteuer auf die Abfindung mit Fünftelregelung zwischen 28,5 % und 38,6 % des Abfindungsbetrags. Bei geringem übrigem Einkommen kann der Anteil deutlich niedriger, bei hohem Einkommen höher sein.
Die Fünftelregelung einfach erklärt
Die Einkommensteuer ist progressiv: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz auf jeden weiteren Euro. Fällt eine große Einmalzahlung in ein einziges Jahr, rutscht sie in hohe Steuersätze, obwohl sie Einkommen für einen längeren Zeitraum ersetzt. Die Fünftelregelung gleicht das teilweise aus.
Der Gedanke: Das Finanzamt rechnet so, als hättest Du nur ein Fünftel der Abfindung zusätzlich erhalten. Die Steuer, die auf dieses Fünftel entfällt, wird dann mal fünf genommen (§ 34 Abs. 1 Satz 2 EStG). So wird die Abfindung mit dem Steuersatz belastet, der für ein Fünftel gelten würde, nicht mit dem für den vollen Betrag.
Voraussetzungen der Fünftelregelung
- Entschädigung: Die Abfindung wird als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen gezahlt, typischerweise für den Verlust des Arbeitsplatzes (§ 24 Nr. 1 Buchst. a, § 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG).
- Ein Kalenderjahr: Die Entschädigung fließt Dir grundsätzlich in einem einzigen Jahr zu.
- Zusammenballung: Du erhältst im Auszahlungsjahr insgesamt mehr, als Du bei Fortbestand des Arbeitsverhältnisses in diesem Jahr verdient hättest. Liegt die Abfindung über dem Lohn, der Dir bis zum Jahresende entgeht, ist das in der Regel erfüllt.
So rechnet das Finanzamt
Beispiel (vereinfacht, keine Steuerberatung): ledig, Grundtarif 2026, übriges zu versteuerndes Einkommen 45.000 €, Abfindung 20.000 €. Ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Tabelle: Fünftelregelung Schritt für Schritt
| Schritt | Rechnung | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Steuer auf das übrige Einkommen | Einkommensteuer auf 45.000 € | 8.835 € |
| 2. Ein Fünftel der Abfindung | 20.000 € geteilt durch 5 | 4.000 € |
| 3. Steuer mit dem Fünftel | Einkommensteuer auf 49.000 € | 10.198 € |
| 4. Unterschied | 10.198 € minus 8.835 € | 1.363 € |
| 5. Steuer auf die Abfindung | 1.363 € mal 5 | 6.815 € |
| 6. Einkommensteuer gesamt | 8.835 € plus 6.815 € | 15.650 € |
| 7. Zum Vergleich ohne Fünftelregelung | Einkommensteuer auf 65.000 € | 16.205 € |
| 8. Vorteil durch die Fünftelregelung | 16.205 € minus 15.650 € | 555 € |
Von der Abfindung bleiben in diesem Beispiel vor Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 13.185 €. Die Steuerbeträge sind nach der Formel des § 32a Abs. 1 EStG für 2026 gerechnet, Einkommen und Steuer jeweils auf volle Euro abgerundet.
Für wen lohnt sich die Fünftelregelung, für wen nicht?
- Lohnt sich: bei mittlerem übrigem Einkommen und hoher Abfindung, und besonders, wenn Dein übriges Einkommen im Auszahlungsjahr niedrig ist, etwa weil Du ab dem Frühjahr keinen Lohn mehr beziehst.
- Lohnt sich wenig: bei kleinen Abfindungen. In den Beispielen unten bringt sie bei 10.000 € Abfindung nur rund 140 €.
- Bringt meist nichts: wenn Dein übriges zu versteuerndes Einkommen schon im Bereich des konstanten Steuersatzes von 42 % liegt, 2026 also ab 69.879 € (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 EStG). Dann wird ein Fünftel genauso besteuert wie der volle Betrag, solange übriges Einkommen und Abfindung zusammen 277.825 € nicht übersteigen (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 5 EStG).
Bekommst Du neben der Abfindung Arbeitslosengeld, wirkt es über den Progressionsvorbehalt auf den Steuersatz (§ 32b EStG). Auch deshalb gehört die Rechnung für Dein konkretes Jahr in die Hand eines Steuerberaters.
Was hat sich seit 2025 geändert?
Bis Ende 2024 konnte der Arbeitgeber die Fünftelregelung schon beim Lohnsteuerabzug berücksichtigen. Seit dem 1. Januar 2025 ist das nicht mehr vorgesehen. Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer also ohne Ermäßigung ein.
Ist die Fünftelregelung ab 2025 noch möglich? Ja. Sie gilt weiter, wird aber erst in der Einkommensteuerveranlagung angewendet. Für Dich heißt das: Im Auszahlungsjahr wird mehr Steuer einbehalten, die Erstattung kommt mit dem Steuerbescheid im Folgejahr. Plane die Liquidität entsprechend, besonders wenn Du von der Abfindung eine Zeit ohne Einkommen überbrücken willst.
Was bleibt netto? Beispieltabelle
Vereinfacht, keine Steuerberatung: ledig, Grundtarif 2026, nur Einkommensteuer. "Übriges Einkommen" ist das zu versteuernde Einkommen im Auszahlungsjahr ohne die Abfindung. "Steuer" ist jeweils die zusätzliche Einkommensteuer, die durch die Abfindung entsteht. Sozialabgaben sind nicht angesetzt.
Tabelle: Einkommensteuer auf die Abfindung mit und ohne Fünftelregelung (Tarif 2026)
| Abfindung | Übriges Einkommen | Steuer ohne Fünftelregelung | Steuer mit Fünftelregelung | Netto mit Fünftelregelung | Anteil Steuer |
|---|---|---|---|---|---|
| 10.000 € | 30.000 € | 2.992 € | 2.850 € | 7.150 € | 28,5 % |
| 25.000 € | 30.000 € | 8.130 € | 7.265 € | 17.735 € | 29,1 % |
| 50.000 € | 30.000 € | 18.247 € | 14.960 € | 35.040 € | 29,9 % |
| 100.000 € | 30.000 € | 39.247 € | 31.655 € | 68.345 € | 31,7 % |
| 10.000 € | 50.000 € | 3.685 € | 3.545 € | 6.455 € | 35,5 % |
| 25.000 € | 50.000 € | 9.816 € | 8.995 € | 16.005 € | 36,0 % |
| 50.000 € | 50.000 € | 20.316 € | 18.425 € | 31.575 € | 36,9 % |
| 100.000 € | 50.000 € | 41.316 € | 38.580 € | 61.420 € | 38,6 % |
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer können den Nettobetrag weiter senken. Wie hoch Deine Abfindung sein könnte, zeigt der Ratgeber Abfindung nach Jahren, eigene Werte rechnest Du mit dem Abfindungsrechner [REDAKTION: Link auf abfindungsrechner, sobald veröffentlicht]. Wie eine Abfindung im Kündigungsschutzverfahren zustande kommt, erklärt der Ratgeber Kündigungsschutzklage.
Steuern sparen: Was Du im Aufhebungsvertrag oder Vergleich regeln solltest
Ob die Fünftelregelung greift und in welchem Jahr die Abfindung versteuert wird, entscheidet sich oft schon beim Vertrag. Diese Punkte sind arbeitsrechtlich zu regeln. Wie sie sich steuerlich in Deinem Fall auswirken, klärst Du parallel mit einem Steuerberater.
Auszahlung im Folgejahr
Versteuert wird im Jahr des Zuflusses (§ 11 Abs. 1 EStG). Endet Dein Arbeitsverhältnis zum Jahresende und hast Du im nächsten Jahr voraussichtlich weniger Einkommen, kann es sich lohnen, die Abfindung erst im Januar fällig zu stellen.
Beispiel (vereinfacht, keine Steuerberatung, ledig, Grundtarif 2026, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer): 50.000 € Abfindung. Bei 50.000 € übrigem Einkommen im Auszahlungsjahr entfallen mit Fünftelregelung 18.425 € Einkommensteuer auf die Abfindung. Bei nur 15.000 € übrigem Einkommen im Folgejahr wären es 12.075 €, also 6.350 € weniger. Arbeitslosengeld im Folgejahr ist dabei nicht berücksichtigt und kann den Vorteil über den Progressionsvorbehalt verringern.
Worauf Du achten solltest:
- Fälligkeit ausdrücklich regeln: Datum der Fälligkeit oder Zahlung im Vertrag festlegen, nicht nur "mit Beendigung".
- Insolvenzrisiko bedenken: Je später die Zahlung, desto länger trägst Du das Risiko, dass der Arbeitgeber nicht mehr zahlen kann.
- Nicht zu früh, nicht zu spät: Eine Abfindung, die schon im laufenden Jahr ausgezahlt wurde, lässt sich nicht mehr ins Folgejahr verschieben.
Keine Teilzahlungen über mehrere Jahre
Wird die Abfindung auf zwei oder mehr Jahre verteilt, fehlt es in der Regel an der Zusammenballung, und die Fünftelregelung entfällt für den gesamten Betrag. Nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs kann eine im Verhältnis kleine Teilzahlung in einem anderen Jahr unschädlich sein. Sicher ist nur eine Zahlung in einem Betrag. Raten, die Dir der Arbeitgeber aus Liquiditätsgründen vorschlägt, solltest Du deshalb nicht ungeprüft annehmen.
Abfindung und andere Zahlungen sauber trennen
Im Aufhebungsvertrag oder Vergleich stehen oft mehrere Zahlungen nebeneinander. Steuerlich und in der Sozialversicherung werden sie unterschiedlich behandelt:
- Abfindung: Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes, Fünftelregelung möglich, in der Regel beitragsfrei.
- Gehalt bis zum Ende der Kündigungsfrist, Boni, Überstunden: normaler Arbeitslohn, voll lohnsteuer- und beitragspflichtig.
- Urlaubsabgeltung: Arbeitslohn, kein Teil der Abfindung. Wie sie berechnet wird, steht im Ratgeber Resturlaub bei Kündigung.
Jede Zahlung sollte mit eigenem Betrag und eigener Bezeichnung im Vertrag stehen. Lohnansprüche einfach in eine höhere Abfindung umzuwidmen, ist riskant und kann bei einer Prüfung zu Nachforderungen führen.
Einzahlung in die betriebliche Altersversorgung
Ein Teil der Abfindung kann aus Anlass der Beendigung steuerfrei in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds eingezahlt werden, höchstens 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung für jedes Kalenderjahr des Arbeitsverhältnisses, für höchstens zehn Kalenderjahre (§ 3 Nr. 63 Satz 3 EStG). Ob das sinnvoll ist, hängt von Deiner Altersvorsorge ab und gehört in die Steuer- oder Finanzberatung. Im Vertrag muss es ausdrücklich geregelt werden.
Abfindung in der Steuererklärung angeben
Dein Arbeitgeber weist die Abfindung in der Lohnsteuerbescheinigung gesondert aus. In der Steuererklärung trägst Du sie in der Anlage N bei den ermäßigt besteuerten Entschädigungen ein. Erst dann wendet das Finanzamt die Fünftelregelung an.
Hilfe bei der Steuererklärung bekommst Du beim Steuerberater oder, als Mitglied, bei einem Lohnsteuerhilfeverein. Recht 24/7 erstellt keine Steuererklärungen.
Abfindung und Arbeitslosengeld
Die Abfindung wird nicht als Einkommen auf das Arbeitslosengeld angerechnet. Zwei Regeln können aber dazu führen, dass Du zunächst kein Arbeitslosengeld bekommst:
- Ruhen bei verkürzter Frist: Endet das Arbeitsverhältnis gegen Abfindung früher, als es mit der ordentlichen Kündigungsfrist des Arbeitgebers geendet hätte, ruht der Anspruch bis zum Ende dieser Frist, höchstens ein Jahr (§ 158 SGB III). Welche Frist für Dich gilt, steht im Ratgeber Kündigungsfrist für Arbeitnehmer.
- Sperrzeit: Löst Du das Arbeitsverhältnis selbst, etwa durch einen Aufhebungsvertrag, ohne wichtigen Grund, droht eine Sperrzeit von bis zu 12 Wochen (§ 159 SGB III). Wann ein wichtiger Grund vorliegt, erklärt der Ratgeber Aufhebungsvertrag.
Das Arbeitslosengeld selbst ist steuerfrei, erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf Dein übriges Einkommen (§ 32b EStG).
Checkliste: Abfindung erhalten, das tust Du jetzt
- Vertrag oder Vergleich vor der Unterschrift prüfen lassen: Betrag brutto, Fälligkeit, Zahlung in einem Betrag, Trennung von Gehalt und Urlaubsabgeltung.
- Mit dem Steuerberater klären, ob eine Auszahlung im Folgejahr oder eine Einzahlung in die Altersversorgung für Dich sinnvoll ist.
- Rechtzeitig bei der Agentur für Arbeit arbeitsuchend melden und klären, ob Ruhen oder Sperrzeit drohen.
- Abrechnung des Auszahlungsmonats prüfen: Ist die Abfindung als solche ausgewiesen?
- Lohnsteuerbescheinigung aufbewahren.
- Im Folgejahr die Steuererklärung mit Anlage N abgeben, um die Fünftelregelung zu erhalten.
Häufige Fragen
Wie wird eine Abfindung versteuert?
Die Abfindung unterliegt der Einkommensteuer, der Arbeitgeber behält bei der Auszahlung Lohnsteuer ein. Erfüllt sie die Voraussetzungen des § 34 EStG, wendet das Finanzamt in der Steuererklärung die Fünftelregelung an, die die Progression mildert. Sozialabgaben fallen auf eine echte Abfindung in der Regel nicht an.
Mit wieviel Prozent wird eine Abfindung versteuert?
Es gibt keinen festen Satz. Der Anteil hängt vom übrigen Einkommen im Auszahlungsjahr und von der Höhe der Abfindung ab. In unserer vereinfachten Beispieltabelle (ledig, Grundtarif 2026, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) liegt die Einkommensteuer auf die Abfindung zwischen 28,5 % und 38,6 %. Mehr als 45 % Einkommensteuer fällt auf keinen Euro an.
Wird die Fünftelregelung automatisch angewendet?
Beim Lohnsteuerabzug seit 2025 nicht mehr. Das Finanzamt berücksichtigt sie in der Einkommensteuerveranlagung, wenn die Abfindung in der Steuererklärung als Entschädigung angegeben ist. Ohne Steuererklärung bleibt es beim höheren Lohnsteuerabzug.
Ist die Fünftelregelung ab 2025 noch möglich?
Ja. Weggefallen ist nur die Anwendung durch den Arbeitgeber beim Lohnsteuerabzug. Die ermäßigte Besteuerung nach § 34 EStG gilt weiter und wird über die Steuererklärung gewährt.
Wann lohnt sich die Fünftelregelung nicht?
Bei kleinen Abfindungen ist der Vorteil gering, und wenn Dein übriges zu versteuerndes Einkommen schon im Bereich des konstanten Steuersatzes von 42 % liegt, 2026 ab 69.879 €, bringt sie meist nichts. Wird die Abfindung auf mehrere Jahre verteilt, kann sie ganz entfallen.
Ist eine Abfindung steuerfrei oder sozialversicherungsfrei?
Steuerfrei ist sie nicht, die früheren Freibeträge sind abgeschafft. Sozialversicherungsbeiträge fallen auf eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes in der Regel nicht an. Das gilt nicht für Lohnbestandteile, die im Vertrag als Abfindung bezeichnet werden.
Lohnt es sich, die Abfindung erst im nächsten Jahr auszahlen zu lassen?
Das kann sich lohnen, wenn Dein übriges Einkommen im nächsten Jahr deutlich niedriger ist. Die Fälligkeit muss im Vertrag geregelt sein, bevor die Abfindung ausgezahlt wird. Dafür trägst Du länger das Risiko, dass der Arbeitgeber nicht zahlt, und Arbeitslosengeld kann den Vorteil verringern. Rechne das mit einem Steuerberater durch.
Wie viel Steuer zahle ich auf 100.000 € Abfindung?
Das hängt von Deinem übrigen Einkommen ab. In unserem vereinfachten Beispiel mit Fünftelregelung (ledig, Grundtarif 2026) sind es bei 30.000 € übrigem Einkommen 31.655 € Einkommensteuer, bei 50.000 € übrigem Einkommen 38.580 €, jeweils ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Deine genaue Steuer rechnet ein Steuerberater aus.
Über den Autor
Dr. Georg Schröder, LL.M.
Dr. Georg Schröder ist Rechtsanwalt und schreibt die Ratgeber von Recht 24/7. Er erklärt Rechtsfragen so, dass Du sie ohne juristische Vorkenntnisse verstehst, und prüft jeden Ratgeber fachlich, bevor er erscheint.
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