Kleingewerbe: Was es ist, was es kostet und welche Steuern anfallen

Was ist ein Kleingewerbe?

Das Wort Kleingewerbe steht so nicht im Gesetz. Gemeint ist ein Gewerbebetrieb, der kein Handelsgewerbe ist. Nach § 1 Abs. 2 HGB ist jeder Gewerbebetrieb ein Handelsgewerbe, es sei denn, das Unternehmen erfordert nach Art oder Umfang keinen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb. Genau diese Ausnahme ist das Kleingewerbe. Wer es betreibt, ist kein Kaufmann im Sinne des HGB und muss sich nicht ins Handelsregister eintragen lassen. Freiwillig geht das trotzdem (§ 2 HGB), dann wirst Du eingetragener Kaufmann (e.K.).

Ein Kleingewerbe führst Du als Einzelunternehmen, wenn Du allein startest, oder als GbR, wenn Ihr zu mehreren seid. Andere Rechtsformen kommen nicht in Frage: UG, GmbH, OHG und KG müssen ins Handelsregister.

Typische Beispiele

• Onlineshop im Nebenerwerb mit überschaubarer Zahl von Bestellungen
• Hausmeister- oder Reinigungsdienst ohne größeren Mitarbeiterstamm
• Imbisswagen: Gewerbe, je nach Standort mit Reisegewerbekarte (§ 55 GewO) und gaststättenrechtlichen Vorgaben
• mobiler Friseur: Gewerbe, aber Friseur ist ein zulassungspflichtiges Handwerk (Anlage A Nr. 38 HwO), die Voraussetzungen klärst Du vorher mit der Handwerkskammer

Kleingewerbe, Kleinunternehmer, Kaufmann, Freiberufler: die Unterschiede

Die häufigste Verwechslung: Kleingewerbe und Kleinunternehmer. Das Kleingewerbe ist eine Frage des Handelsrechts, ob Du Kaufmann bist. Der Kleinunternehmer ist eine Frage der Umsatzsteuer, ob Du sie berechnen musst. Ein Kleingewerbetreibender kann Kleinunternehmer sein, muss es aber nicht. Und auch eine GmbH oder ein Freiberufler kann die Kleinunternehmerregelung nutzen.

Merkmal	Kleingewerbe	Kaufmann (e.K.)	Kleinunternehmer	Freiberufler
Was ist das?	Gewerbe ohne kaufmännischen Geschäftsbetrieb	Gewerbetreibender mit Handelsregistereintrag	umsatzsteuerlicher Status, unabhängig von der Rechtsform	freier Beruf, kein Gewerbe
Rechtsgrundlage	§ 1 Abs. 2 HGB	§§ 1, 2, 29 HGB	§ 19 UStG	§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG
Gewerbeanmeldung	ja	ja	je nach Tätigkeit	nein, nur Finanzamt
Handelsregister	nein, freiwillig möglich	ja	ohne Bedeutung	nein
Buchführung	Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Bücher erst nach § 141 AO	Bücher nach HGB, Befreiung nach § 241a HGB möglich	ohne Bedeutung	Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Gewerbesteuer	ja, Freibetrag 24.500 €	ja, Freibetrag 24.500 €	ohne Bedeutung	nein
Umsatzsteuer	ja, außer als Kleinunternehmer	ja, außer als Kleinunternehmer	keine bis zu den Grenzen	ja, außer als Kleinunternehmer
Name	Vor- und Nachname plus Geschäftsbezeichnung	Firma mit Zusatz "e.K." (§ 19 Abs. 1 Nr. 1 HGB)	ohne Bedeutung	eigener Name

Wer mit mehreren gründet und ein Kleingewerbe betreibt, ist eine GbR. Mehr dazu steht auf GbR gründen.

Gibt es eine Umsatzgrenze für das Kleingewerbe?

Nein. Das HGB nennt keine Zahl. Ob ein kaufmännisch eingerichteter Geschäftsbetrieb nötig ist, entscheidet das Gesamtbild: Umsatz, Zahl der Mitarbeiter und Geschäftsvorfälle, Kredite, Lager, Standorte, Kunden- und Lieferantenbeziehungen.

So hängen die Grenzen zusammen:

• § 141 AO gilt für gewerbliche Unternehmer, also auch für Dich als Kleingewerbetreibenden. Hast Du mehr als 800.000 € Umsatz im Kalenderjahr oder mehr als 80.000 € Gewinn im Wirtschaftsjahr, musst Du steuerlich Bücher führen. Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung bleibt nur, solange Du beide Grenzen einhältst. Die Pflicht beginnt erst mit dem Wirtschaftsjahr nach einer Mitteilung des Finanzamts (§ 141 Abs. 2 AO).
• § 241a HGB befreit nur Einzelkaufleute, also e.K., von der Buchführung nach HGB, wenn sie beide Grenzen in zwei aufeinanderfolgenden Jahren einhalten. Als Kleingewerbetreibender bist Du kein Kaufmann, die HGB-Buchführung gilt für Dich ohnehin nicht.
• Kein Wechsel beim Überschreiten einer Zahl: Braucht Dein Betrieb irgendwann kaufmännische Einrichtungen, bist Du kraft Gesetzes Kaufmann (§ 1 Abs. 1 HGB) und musst Deine Firma zum Handelsregister anmelden (§ 29 HGB). Eine GbR mit Handelsgewerbe ist von Gesetzes wegen eine OHG (§ 105 Abs. 1 HGB) und muss angemeldet werden (§ 106 Abs. 1 HGB). Das passiert nicht mit dem ersten Euro über einer Zahl, sondern wenn sich der Betrieb tatsächlich verändert hat.

Ist ein Kleingewerbe steuerfrei? Die drei Steuern

Nein. Ein Kleingewerbe ist nicht steuerfrei, auch nicht bis 22.000 € oder 25.000 €. Es gibt drei Steuern mit drei verschiedenen Grenzen, die sich auf verschiedene Größen beziehen.

Einkommensteuer

Dein Gewinn aus dem Kleingewerbe zählt zu Deinem Einkommen, zusammen mit Lohn, Rente oder anderen Einkünften. Steuerfrei bleibt nur das zu versteuernde Einkommen bis zum Grundfreibetrag von 12.348 € im Jahr 2026 (§ 32a Abs. 1 EStG), bei Zusammenveranlagung das Doppelte (§ 32a Abs. 5 EStG). Wer schon angestellt ist und den Freibetrag mit dem Gehalt ausschöpft, zahlt auf jeden Euro Gewinn aus dem Nebengewerbe Einkommensteuer. Der Steuersatz steigt progressiv bis 42 %, in der Spitze 45 %. Das Finanzamt kann Vorauszahlungen festsetzen.

Gewerbesteuer

Gewerbesteuer zahlst Du erst, wenn Dein Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 € übersteigt (§ 11 Abs. 1 GewStG). Der Gewerbeertrag ist der Gewinn mit einigen Hinzurechnungen und Kürzungen. Die Steuermesszahl beträgt 3,5 %, den Hebesatz bestimmt Deine Gemeinde. Sie wird weitgehend auf Deine Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG).

Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung

Deine Umsätze sind umsatzsteuerfrei, wenn Dein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Dann musst Du auch keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben. Die Kehrseite: Du kannst keine Vorsteuer aus Deinen Einkäufen abziehen. Verzichtest Du auf die Regelung, bindet Dich das mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG). Die oft genannten 22.000 € sind eine frühere Grenze. Für das Gründungsjahr und das Überschreiten der 100.000 € im laufenden Jahr gelten Besonderheiten.

Auf der Rechnung musst Du als Kleinunternehmer darauf hinweisen, dass für Deine Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 34a UStDV). Eine mögliche Formulierung: "Steuerbefreiung für Kleinunternehmer nach § 19 UStG, es wird keine Umsatzsteuer berechnet."

Wie viel kann ich steuerfrei verdienen?

Steuer	Grenze	Bezugsgröße	Was darüber passiert
Einkommensteuer	Grundfreibetrag 12.348 € (2026)	zu versteuerndes Einkommen aus allen Einkünften	Steuer nach dem progressiven Tarif
Gewerbesteuer	Freibetrag 24.500 €	Gewerbeertrag des Betriebs	Messzahl 3,5 % mal Hebesatz, weitgehend auf die Einkommensteuer anrechenbar
Umsatzsteuer	25.000 € im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr	Gesamtumsatz, nicht Gewinn	Umsatzsteuer auf die Rechnungen, Vorsteuerabzug, Voranmeldungen

Die Berechnung im Einzelfall klärt Dein Steuerberater.

Was kostet ein Kleingewerbe pro Monat?

Das Kleingewerbe selbst kostet keine monatliche Gebühr. Einmalig zahlst Du die Gebühr der Gewerbeanmeldung, wie sie abläuft, steht im Ratgeber zum Kleingewerbe anmelden. Die laufenden Kosten entstehen durch Pflichten, die an Dir als Selbständigem hängen, und durch Ausgaben, die Du freiwillig hast.

Posten	Pflicht oder optional	Wovon die Höhe abhängt
Kranken- und Pflegeversicherung	Pflicht	haupt- oder nebenberuflich, gesetzlich oder privat, Einkommen
IHK-Beitrag	Pflichtmitgliedschaft bei Gewerbesteuerveranlagung (§ 2 Abs. 1 IHKG)	Gewerbeertrag; beitragsfrei bis 5.200 € Gewerbeertrag; Gründer unter Voraussetzungen bis 25.000 € im Gründungs- und Folgejahr ganz, im dritten und vierten Jahr von der Umlage befreit (§ 3 Abs. 3 IHKG)
Handwerkskammer	Pflicht im Handwerk	Beitragsordnung der Kammer
Berufsgenossenschaft	Pflicht für das Unternehmen	Branche, Gefahrklasse, Mitarbeiter
Rentenversicherung	Pflicht nur für bestimmte Selbständige (§ 2 SGB VI)	Einkommen
Einkommensteuer, Gewerbesteuer	bei Gewinn über den Freibeträgen	Gewinn, Hebesatz
Geschäftskonto	optional, von manchen Banken verlangt	Bank
Buchhaltungssoftware, Steuerberater	optional	Umfang
Betriebshaftpflicht und andere Versicherungen	meist optional, für einige Berufe Pflicht	Risiko der Tätigkeit

Bei einem Nebengewerbe ist die Rechnung oft klein: Die Krankenversicherung läuft in der Regel über den Arbeitgeber weiter, die IHK verlangt bis 5.200 € Gewerbeertrag keinen Beitrag. Bei einem hauptberuflichen Kleingewerbe ist die Krankenversicherung meist der größte Posten.

Kranken- und Sozialversicherung im Kleingewerbe

Wie Du versichert bist, hängt vor allem davon ab, ob Deine Selbständigkeit haupt- oder nebenberuflich ist. Die Beiträge berechnen die Krankenkassen nach Deinem Einkommen. Die genaue Höhe erfährst Du bei Deiner Krankenkasse.

• Hauptberuflich selbständig: Du versicherst Dich selbst, freiwillig gesetzlich oder privat.
• Nebenberuflich neben einem Job: Du bleibst in der Regel über Deine Beschäftigung versichert. Wird die Selbständigkeit nach Zeit und Einkommen zur Haupttätigkeit, ändert sich das.
• Familienversichert: Die Familienversicherung endet, wenn Du hauptberuflich selbständig bist oder Dein Gesamteinkommen regelmäßig ein Siebtel der monatlichen Bezugsgröße übersteigt (§ 10 Abs. 1 SGB V).
• Studierende: Hier kommen Familienversicherung, studentische Versicherung, BAföG und Kindergeld zusammen. Frag vor dem Start bei der Krankenkasse nach.
• Rentner: Bei einer Rente wegen Erwerbsminderung oder einer Altersrente sprichst Du vorher mit der Deutschen Rentenversicherung.

In der Rentenversicherung sind die meisten Kleingewerbetreibenden nicht pflichtversichert. Ausnahmen gelten unter anderem für Handwerker in der Handwerksrolle, Lehrer und Erzieher, Pflegepersonen und Selbständige, die keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigen und auf Dauer im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber arbeiten (§ 2 Satz 1 SGB VI). Ob das auf Dich zutrifft, klärt die Deutsche Rentenversicherung.

Pflichten im Kleingewerbe

• Aufzeichnungen und Gewinnermittlung: Du ermittelst Deinen Gewinn mit der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) und übermittelst sie elektronisch (§ 60 Abs. 4 EStDV). Belege bewahrst Du auf.
• Steuererklärungen beim Finanzamt: Zum Start den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung innerhalb eines Monats (§ 138 Abs. 1b, Abs. 4 AO), danach jährlich die Einkommensteuererklärung mit Einnahmen-Überschuss-Rechnung, gegebenenfalls die Gewerbesteuererklärung (§ 14a GewStG) und ohne Kleinunternehmerregelung Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Jahreserklärung.
• Rechnungen: mit Pflichtangaben, als Kleinunternehmer mit dem Hinweis auf § 19 UStG. Elektronische Rechnungen anderer Unternehmen musst Du empfangen können; als Kleinunternehmer darfst Du selbst weiter Papier- oder PDF-Rechnungen schreiben (§ 34a Satz 4 UStDV).
• Name: Vor- und Nachname mit Geschäftsbezeichnung, keine Fantasiefirma.
• Kammer und Berufsgenossenschaft: Mitgliedschaft und Meldungen.
• Was passiert ohne Umsatz? Rechtlich zunächst nichts: Du gibst trotzdem Deine Steuererklärung ab, gegebenenfalls mit Verlust. Machst Du über Jahre nur Verluste, kann das Finanzamt die Gewinnerzielungsabsicht bezweifeln. Gibst Du die Tätigkeit auf, meldest Du das Gewerbe ab (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 GewO).

Vorteile und Nachteile

Vorteile	Nachteile
schnell gegründet, ohne Notar und Handelsregister	unbeschränkte Haftung mit dem Privatvermögen
kein Mindestkapital	keine Fantasiefirma, Auftritt unter Deinem Namen
Einnahmen-Überschuss-Rechnung statt Bilanz	bei Wachstum Pflicht zur Eintragung als Kaufmann oder OHG
Gewerbesteuer erst über 24.500 € Gewerbeertrag	Gewinne werden voll mit Deinem persönlichen Steuersatz besteuert
Kombination mit der Kleinunternehmerregelung möglich	Kapitalgeber können sich nicht mit Anteilen beteiligen

Der wichtigste Nachteil ist die Haftung. Für jede Verbindlichkeit des Kleingewerbes stehst Du mit Konto, Auto und Ersparnissen ein. Eine Berufs- oder Betriebshaftpflicht deckt einen Teil ab, nicht aber Zahlungsausfälle oder Vertragsstrafen. Willst Du Dein Privatvermögen schützen, ist eine UG gründen für 259 € netto zzgl. MwSt., Notar-, Gerichtskosten, IHK und Kosten der Gewerbeanmeldung die Alternative.

Für wen lohnt sich ein Kleingewerbe?

Ein Kleingewerbe passt, wenn Du allein oder zu zweit mit überschaubarem Risiko startest, nebenberuflich etwas aufbaust oder eine Idee testen willst. Typisch sind Dienstleistungen, Onlinehandel in kleinem Umfang und Tätigkeiten mit geringem Wareneinsatz.

Weniger passt es, wenn Du größere Waren vorfinanzierst, Kredite aufnimmst, mit hohen Auftragswerten oder Haftungsrisiken arbeitest oder Partner beteiligen willst. Den Vergleich mit der haftungsbeschränkten Alternative zieht unser Ratgeber UG oder Einzelunternehmen.

Kleingewerbe anmelden: kurz erklärt

Ein Kleingewerbe meldest Du beim Gewerbeamt Deiner Gemeinde an, gleichzeitig mit dem Beginn der Tätigkeit (§ 14 Abs. 1 GewO). Du nutzt den Vordruck "Gewerbe-Anmeldung", vor Ort oder online. Die Gebühr legt die Kommune fest. Danach übermittelst Du dem Finanzamt den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Ablauf, Formular und Sonderfälle erklärt der Ratgeber zum Kleingewerbe anmelden. Alle Gründungsschritte im Überblick zeigt unsere Checkliste Unternehmensgründung.

Vom Kleingewerbe zur UG, GmbH oder zum e.K.

Wächst Dein Geschäft, hast Du drei Wege:

• Eintragung als e.K.: Du bleibst Einzelunternehmer, führst eine Firma und bilanzierst nach HGB, sofern Du die Grenzen des § 241a HGB überschreitest. An der Haftung ändert sich nichts.
• UG oder GmbH neu gründen: Die Gesellschaft haftet beschränkt. Verträge, Kunden und Vermögenswerte gehen nicht automatisch über, Vertragspartner müssen der Übertragung zustimmen.
• Ausgliederung oder Sachgründung: Als eingetragener Kaufmann kannst Du Dein Unternehmen nach dem Umwandlungsgesetz auf eine GmbH ausgliedern, sofern Deine Verbindlichkeiten Dein Vermögen nicht übersteigen (§ 152 UmwG); dann gehen Verträge im Ganzen über (§ 131 Abs. 1 Nr. 1 UmwG).

Alte Schulden des Kleingewerbes bleiben Deine persönlichen Schulden. Den Wechsel begleiten wir mit Einzelunternehmen in GmbH umwandeln für 1.069 € netto zzgl. MwSt., Notar-, Gerichtskosten und Kosten der Gewerbeummeldung.

Kleingewerbe gründen mit Recht 24/7

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